Добрый день!
Цитата: Есть уставный капитал ООО, условно 30 млн.руб, внесен коммерческим зданием, на момент внесения была проведена независимая оценка, есть отчет.Здание используется в деятельности ООО для сдачи в аренду. ООО на УСН 6%. (доходы). Амортизация здания 4 млн. , соответственно остаточная стоимость здания 26 млн.руб.Стоимость по отчету оценщика на текущий момент 28 млн.руб.Собственник (учредитель 100% физлицо) решил ликвидировать ООО .Большая просьба, помогите с проводками при передаче здания, внесенного в УК, учредителю при ликвидации.
При ликвидации ООО все деньги, имущество и имущественные права (активы) передаются учредителям. Поскольку у Вас один учредитель, то всё передаётся ему.
Но, перед тем, как передавать имущество, нужно рассчитаться со всеми кредиторами, включая налоговиков.
Допустим, рассчитались. На балансе в активах осталось только здание и немного денег на счете.
В пассиве, соответственно, УК и немного прибыли (или убыток)...
Сначала списываете с баланса здание:
Дт 01.09 - Кт 01 = 30 000 000
Дт 02 - Кт 01.09 = 4 000 000
Дт 91.02 - Кт 01.09 = 26 000 000
Здание передаёте учредителю по остаточной стоимости:
Дт 75 - Кт 91,02 = 26 000 000
Перечислили остаток денег (например, 100 000):
Дт 75 - Кт 51 = 100 000
Далее, закрываете УК и прибыль/убыток:
Дт 80 - Кт 84 = 3 900 000 (погасили убыток)
Дт 80 - Кт 75 = 26 100 000
Всё, баланс остался "голеньким" - везде по нулям...
Успехов!